المدفعوعات الإلزامية في ألمانيا ( ضريبة , رسوم ..)

وفقًا لبنيامين روزفلت ، فإن الشيئين الوحيدين المؤكدين في الحياة هما الضرائب والموت. هذا هو الحال بالتأكيد في ألمانيا حيث تتمتع الدولة بأحد أعلى مستويات ضريبة في العالم.

سنتحدث الآن عن أنواع الضريبة المختلفة في ألمانيا ..

ضريبة القيمة المضافة

الاسم الرسمي لضريبة القيمة المضافة في ألمانيا هو Umsatzsteuer (USt) ، لكن لا يزال الكثير من الناس يشيرون إليه بالاسم القديم Mehrwertsteuer (MWst).

 لن تضطر كل الأعمال إلى دفع القيمة المضافة.

 إذا كنت مستقلاً أو تم تعريفك على أنك تاجر صغير (kleinunternehmer) ، فلن تحتاج إلى تحصيل القيمة المضافة.

 لا يزال بإمكانك اختيار القيام بذلك لأنه يحتوي على بعض الفوائد المالية ، ولكن كن على دراية بأنه يضيف أيضًا أعمالًا ورقية مهمة.

 بمجرد الاشتراك أو إلغاء دفع القيمة المضافة ، لن تتمكن من تغيير رأيك لمدة خمس سنوات ، لذلك من المهم التفكير في الأمر بعناية.

 إذا كنت تندرج ضمن الفئة التي يجب أن تدفع القيمة المضافة أو اخترت القيام بذلك ، فيجب فرض رسوم إضافية بنسبة 19٪ بالإضافة إلى الرسوم القياسية الخاصة بك.

 بالنسبة لبعض الخدمات والسلع ، يتم تقليل هذا إلى 7٪ (تشمل الأمثلة الصحف والفنادق والترجمة).

يجب ألا يستخدم عملك هذا المبلغ الفائض ، ولكن يجب تخصيصه للدفع لمكتب الضرائب.

يمكنك سداد مدفوعات القيمة المضافة شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا.

 عندما تقوم بإعداد فواتيرك ، يجب عليك إدراج القيمة المضافة بشكل منفصل. بعض السلع والخدمات معفاة من القيمة المضافة.

 وتشمل هذه:

 بيع وشراء العقارات

 الخدمات المالية (بما في ذلك التأمين)

 الخدمات المهنية (مثل الأطباء) 

عمليات التسليم داخل الاتحاد الأوروبي (العميل المستلم يدفع ضريبة القيمة المضافة في بلده)

أنواع أخرى من ضرائب الشركات

 تعد ضريبة الشركات والقيمة المضافة و التجارة هي الأنواع الثلاثة الرئيسية لضرائب الشركات ، ولكن هناك بعض الأنواع الأخرى أيضًا:

 ضريبة الكنيسة

 إذا كان عملك مرتبطًا بمنظمة دينية ، فقد تضطر إلى دفع ضريبة الكنيسة (Kirchensteuer) بنسبة 8-9٪.

 رسوم التضامن الإضافية 

تم تقديم رسوم التضامن الإضافية (Solidaritaetszuschlag – التي غالبًا ما يتم اختصارها إلى Soli) في عام 1991 ، وهي تكملة بنسبة 5.5٪ ، تضاف إلى ضريبة الدخل وضرائب معينة على الأعمال.

يتم احتساب هذا الالتزام تلقائيًا ويتم دفعه في نفس الوقت مثل باقي ضرائب عملك.

 قد لا تضطر إلى دفع أي رسوم تضامن إضافية اعتبارًا من عام 2020 ، بما يتماشى مع التغييرات الموضحة أدناه.

 إذا كان لا يزال يتعين عليك دفع تكلفة إضافية للتضامن ، فقد تدفع مبلغًا مخفضًا

ضريبة توزيعات الأرباح

 قد يتم تطبيق ضريبة الأرباح على بعض الشركات. 95٪ من أرباح الأسهم معفاة من ضرائب الشركات ما لم تكن قد أدرجتها كمصروفات معفاة من الضرائب.

 ضريبة الأرباح الرأسمالية

 تعتبر المكاسب الرأسمالية التي تتلقاها الشركة ، والتي نشأت من بيع الأصول التجارية ، عادةً بمثابة دخل عادي.

يمكن استخدام المكاسب المحققة لتعويض تكلفة شراء عقار بديل.

 لا تنطبق ضرائب الشركات والضرائب التجارية على مكاسب رأس المال المحققة من بيع الاستثمارات.

 هذا يعني أيضًا أنه لا يمكنك التعامل مع أي خسائر على أنها معفاة من الضرائب.

التغييرات في القانون (2020)

كانت هناك إصلاحات حديثة بشأن ضرائب الشركات في ألمانيا ، لذلك قد تلاحظ بعض التغييرات في عام 2020 مقارنة بالمعدلات السابقة.

 جاءت هذه التغييرات بعد ضغوط من الهيئات الصناعية التي لم تكن راضية عن قيام دول الاتحاد الأوروبي الأخرى بتخفيض ضرائب الشركات ، مما ترك ألمانيا في وضع تنافسي غير مؤات

تشمل هذه الإصلاحات إلغاء الرسوم الإضافية التضامنية للأغلبية بالإضافة إلى تقديم الائتمان الضريبي للبحث والتطوير الموصوف (بموجب الإعفاءات الضريبية)

و وفقًا لحسابات الحكومة ، لن يضطر حوالي 88٪ من العاملين لحسابهم الخاص (بما في ذلك المستقلون) إلى دفع رسوم التضامن الإضافية. 6.8٪ أخرى ستدفع أقل من ذي قبل.

 على الرغم من التغييرات ، لا تزال ألمانيا دولة تفرض مستويات عالية من الضرائب ، وتواصل هيئات مثل اتحاد دافعي الضرائب والرابطة الفيدرالية للصناعة الألمانية حملتها من أجل المزيد من التخفيضات.

اقرأ أيضا : ضريبة الأعمال (الشركات)وضريبة التجارة في ألمانيا