ضريبة الأعمال (الشركات)وضريبة التجارة في ألمانيا
وفقًا لبنيامين روزفلت ، فإن الشيئين الوحيدين المؤكدين في الحياة هما الضرائب والموت. هذا هو الحال بالتأكيد في ألمانيا حيث تتمتع الدولة بأعلى ضريبة في العالم.
يمكن إضافة الضرائب الشخصية في ألمانيا بسرعة مع الإضافات مثل رسوم التضامن الإضافية وضريبة الكنيسة بالإضافة إلى الرسوم العامة.
إذا كنت تفكر في إنشاء نشاطك التجاري الخاص ، فليس عليك فقط النظر في الضرائب الشخصية.
بالنسبة لأصحاب الأعمال الألمان ، هناك أيضًا ضرائب على الشركات ، والتي يمكن أن تضع عبئًا ثقيلًا على أرباحك.
معدل الضريبة على الشركات في ألمانيا معقد ، ويمكن أن يختلف المبلغ الذي يجب عليك دفعه اعتمادًا على عدة عوامل.
يقدم دليلنا لمحة عامة عن ضرائب الأعمال في ألمانيا ، مع كل ما تحتاج إلى معرفته للبدء.
ضرائب الشركات في ألمانيا : نظرة عامة
يعتمد مبلغ ضريبة الشركات التي يتعين عليك دفعها على صافي أرباحك على مدار عام.
ينطبق هذا سواء كان عملك زراعيًا أو تجاريًا أو مهنيًا أو صناعيًا أو فئة أخرى.
يعرّف قانون الضرائب الألماني الشركة على أنها نشاط مستقل ودائم يحدث في السوق المفتوحة ، وحيث يكون الهدف جني الأرباح.
حتى إذا كنت تستوفي التعريف القانوني الألماني للأعمال التجارية ، فقد لا تضطر إلى دفع ضريبة الشركة لأنها لا تنطبق على الجميع.
هل أنت مسؤول عن ضريبة الشركات؟
على الرغم من أن ضريبة الشركات تنطبق على الأعمال التجارية ، فلن تكون كل شركة مسؤولة عن دفعها.
إذا كان مكتبك المسجّل أو الإداري في ألمانيا ، وكنت أحد أنواع الأعمال التالية ، فستكون مسؤولاً عن ضريبة الشركات :
- التعاونيات
- الشركات
- المؤسسات التجارية التي تديرها كيانات قانونية
- الصناديق والمجتمعات والكيانات القانونية الأخرى
- شركات التأمين المتبادل
إذا كنت تاجرًا منفردًا أو مستقلاً أو في شراكة ، فلا يتعين عليك دفع ضريبة الشركة ، ولكن قد تكون هناك أنواع أخرى من ضرائب الأعمال التي لا تزال سارية
ستكون الأنواع الأخرى من الشركات مثل GmbH و UG و AG مسؤولة عن ضريبة الشركات.
إذا كان عملك يدر دخلاً أثناء تواجدك في ألمانيا ولكن مكاتبك موجودة في مكان آخر ، فستكون مسؤولاً فقط عن ضريبة الشركات على الأرباح الألمانية.
إذا كان عملك مسجلاً في ألمانيا ، فسوف تدفع ضريبة الشركات الألمانية على أرباحك في جميع أنحاء العالم.
تم تحديد معدل ضريبة الشركات على المستوى الوطني عند 15٪. ومع ذلك ، عند دمجها مع ضرائب الشركات الأخرى المطبقة
يكون إجمالي معدل ضريبة الأعمال حوالي 29٪. هذا يجعل ألمانيا واحدة من الدول الأوروبية التي لديها أعلى مستوى من ضرائب الأعمال.
ضريبة التجارة
بخلاف العاملين لحسابهم الخاص ، والمنظمات الزراعية والغابات وغير الهادفة للربح ، ستكون جميع الشركات في ألمانيا مسؤولة عن دفع ضريبة التجارة.
يبدأ الالتزام بضريبة التجارة بمجرد بدء العمل التجاري إذا كنت تاجرًا منفردًا أو شراكة. في حالات أخرى ، يبدأ عندما يتم إدراج الشركة في السجل التجاري. على عكس ضريبة الشركات ، يتم دفع ضريبة التجارة على المستوى المحلي ؛ الضريبة البلدية هي اسم آخر لضريبة التجارة.
يتم احتساب التزامك الضريبي التجاري بناءً على دخل التداول الخاص بك ، مطروحًا منه بدل الإعفاء الضريبي المطبق.
معدل البدء 3.5٪ قبل معدل الضريبة البلدية المحدد. هذا يتراوح بين 2x – 5x
مما يعطي ضريبة تجارية نهائية تتراوح بين 7-20٪. الموقع هو العامل الرئيسي الذي يحدد المبلغ الذي ستدفعه.
كدليل تقريبي ، توقع دفع المزيد من ضرائب التجارة في المناطق الحضرية.
اقرأ أيضا : إجازة الأمومة , إجازة الوالدين والدعم المالي للأبوين في ألمانيا